Чи повинен пенсіонер сплачувати земельний податок

На запитання «чи повинен пенсіонер сплачувати земельний податок» дати однозначну й однозначну відповідь не вийде. Все залежить від того, які земельні ділянки знаходяться у віданні літньої людини і яка площа цих земельних угідь.

За даними статистики середня величина податку на землю, що сплачується щорічно кожним росіянином, становить 681 рубль. Розмір податку, належної до сплати в бюджет, зростає у зв’язку з проведеними переоцінками кадастрової вартості земель. Тому питання про те, як зменшити податковий платіж, досить актуальний, особливо для тих, у кого, як кажуть, «кожна копійка на рахунку».

Діючою системою оподаткування передбачено два види пільг:

  • Повне звільнення від сплати податку.
  • Часткове зменшення суми податкового платежу.

Норми, що передбачає повне звільнення від сплати податку на землю громадян похилого віку тільки на підставі того, що вони є пенсіонерами за віком, немає. Але чинним законодавством для них передбачена можливість не сплачувати земельний податок зовсім або зменшити його розмір.

Федеральні пільги надаються відповідно до положень глави 31 Податкового кодексу РФ і покладаються кожному пільговику, незалежно від реєстрації та фактичного проживання. У запровадження адміністративних органів на місцях» знаходяться питання про призначення додаткових податкових послаблень. Регіональні преференції надаються за рішенням муніципальної влади і діють тільки в межах свого регіону.

Загальнодержавна пільга по земельному податку

Закон № 436-ФЗ, прийнятий 28.12.2017, вніс поправки в податкове законодавство про землю. Зокрема, змінилися викладені у 31-й главі НК РФ правила пільг по земельному податку. До числа осіб, які мають право сплачувати податок в скороченому розмірі, увійшли пенсіонери.

Суть діючої федеральної пільги для пенсіонерів полягає в тому, що з оподатковуваної бази виключається земельну ділянку площею 600 кв. метрів (незалежно від категорії, до якої належить земля). Тобто, з кадастрової вартості 6-ти соток податок не береться. При цьому матеріальне становище літньої людини до уваги не приймається. Право на пільгу є як у тих, хто знаходиться на заслуженому відпочинку, так і у працюючих пенсіонерів.

Крім пенсіонерів по старості, цим вирахуванням вправі скористатися:

  • Громадяни, які вийшли на пенсію достроково.
  • Особи, отримують у зв’язку з досягненням пенсійного віку щомісячне довічне утримання.
  • Одержувачі пенсій, призначених в рамках пенсійного законодавства (по втраті годувальника та ін).

Таким чином, якщо у пільговиків, пойменованих у статті 391 НК РФ, є тільки один об’єкт оподаткування і його площа не більше 600 кв. метрів (наприклад, дачний або присадибну ділянку), то земельний податок сплачувати не треба. Володіє наділом більшого розміру або володіє правами на декілька земельних ділянок, податок буде нараховуватися. Але при його розрахунку буде враховано «шестисоточный» норматив, а значить, сума податку вийде менше. Такий порядок називається «застосуванням податкового вирахування».

Зменшити податок можна тільки по одному земельному об’єкту, незалежно від того, до якої категорії землі він належить і в якому регіоні розташований. Причому, визначити, по якій саме ділянці віднімати вартість «шести соток», пенсіонер може на свій розсуд. Для цього необхідно направити до Інспекції ФНС повідомлення встановленої форми, де буде вказано об’єкт, щодо якого слід застосувати вирахування з земельного податку.Якщо таке повідомлення пенсіонер не зробить (наприклад, у нього всього одну ділянку, або він не визначився з вибором, або для нього це не має значення), податкові органи не вправі позбавити його пільги. Вони застосують вирахування самостійно, оскільки мають у своєму розпорядженні даними Росреестра по всім об’єктам нерухомого майна будь-якого громадянина. З ділянок, що належать платнику податку, буде вибрано той, за яким сума обчисленого податку максимальна. До нього застосують вирахування, зменшивши таким чином розмір земельного податку.

Схильний до «хльостким» визначень російський народ вже «охрестив» нововведену пільгу правилом «шести соток». Застосовується це правило, починаючи з розрахунку по земельному податку за 2017 рік, який підлягає сплаті за терміном 01 грудня наступного року.

Додаткові податкові преференції по землі

Статтею 387 Податкового кодексу РФ передбачено, що в кожному регіоні органами місцевого самоврядування можуть бути визначені додаткові заходи, спрямовані на зниження податкового тягаря населення, що проживає там. Це стосується тих податків, збір від яких йде в місцевий бюджет (податки на доходи з фізосіб, транспорт, землю, майно). При винесенні місцевою адміністрацією відповідних рішень, окреслюється коло регіональних пільг, які діють виключно у даному територіальному освіті (області, районі, місті і т. д.) Що стосується земельного податку, то в деяких регіонах встановлюються додаткові пільги, що носять адресний характер. Наприклад, для пенсіонерів, які проживають постійно в сільській місцевості; для малозабезпечених та одиноких людей похилого віку і т. д. Є й інші муніципальні преференції по землі. Так, в Самарі пенсіонерам в податкову базу не включають ділянку під гараж (якщо його площа не перевищує 24 кв. м) і землю під житловим будинком (до 600 кв. м.). Санкт-Петербурзькі пенсіонери можуть не платити податок з 25 — ти соток і т. д.

Виходить, що соціальний статус пенсіонера в регіоні проживання, а також місцевість, в якій ро
зташовані належні йому земельні ділянки, істотно впливають на величину земельного податку.

Заявний характер пільг

Для того, щоб пенсіонеру було проведено коригування земельного податку в бік зменшення, про своє право на пільгу і про бажання нею скористатися необхідно повідомити податкові органи (так званий заявний характер пільг). Для цього слід направити в ИФНС заяву про надання податкової пільги за встановленою формою.

В першу чергу, це стосується тих, хто в 2018 році отримав право на земельну пільгу вперше:

  • Громадяни, які вийшли на пенсію до 2017 або 2018 роках.
  • Особи пенсійного віку, які отримали в 2018 році права на нові земельні ділянки (придбали у власність, успадкували і т. д.).
  • Оформити заяву зможуть ті пенсіонери, у кого права на пільги були раніше, але про своє бажання їх отримати вони не повідомляли.

Правовстановлюючі документи до заяви докладати не обов’язково. Податкові служби отримають за запитом у відповідних органах необхідні відомості, на підставі яких нададуть звернувся до них пенсіонеру федеральну пільгу. Тим пенсіонерам, які в минулі роки вже зверталися до інспекції з документами на надання пільг по майнових податках, повторно заяву оформляти не треба — облік 6-ти соток буде зроблено автоматично. З отриманням пільг, передбачених рішенням муніципальної влади, справа йде трохи інакше. Якщо сам пенсіонер не заявить про себе і не надасть докази того, що він має право на регіональну пільгу, то отримати її він не зможе.

Таким чином, пенсіонери, які володіють земельними ділянками, виконуючи обов’язок по сплаті на користь держави земельного податку, можуть бути звільнені від його сплати повністю або платити податок не в повному обсязі, якщо реалізують своє право на отримання пільг, передбачених податковим законодавством.